Ukraińcy otrzymują od pracodawcy w Polsce dokumenty: PIT-11, IFT-1/IFT-1R – w zależności od kraju rozliczeń podatku. Deklaracje muszą zostać przekazane podatnikowi najpóźniej do 28 lutego 2022 r., a urzędowi skarbowemu do końca stycznia lub do końca lutego – w zależności od rodzaju sporządzanego dokumentu.
Rozliczenia Ukraińców w Polsce: stawki podatkowe, status rezydenta, długość pobytu
Zatrudniasz obywateli Ukrainy i masz wątpliwości, jak ich prawidłowo rozliczać z pracy w Polsce za 2021 rok? Postaw na profesjonalne doradztwo, które zapewnia Pajmon CPT. Firma wysyła pracowników ze Wschodu na kontrakty krótkie i długoterminowe do zakładów pracy na terenie całej Polski i w ramach współpracy także bierze na siebie kwestie rocznych rozliczeń podatkowych zatrudnionych obcokrajowców. W związku z tym polscy przedsiębiorcy nie muszą martwić się ani rekrutacją, ani sprawami kadrowo-płacowymi swoich pracowników ze Wschodu.
Jeśli jednak sam rozliczasz Ukraińców z pracy w Polsce, musisz wziąć pod uwagę trzy kwestie. Po pierwsze: pamiętaj o stosowaniu odpowiedniej stawki podatkowej w kraju instytucji podatkowej, w jakim rozlicza się Ukrainiec. Po drugie: w przypadku deklaracji podatkowych weź pod uwagę certyfikację polskiego rezydenta lub status nierezydenta i jego długość pobytu w Polsce. Może być tak, że osoba zagraniczna będzie zobowiązana rozliczać się z podatków albo w Polsce, albo na Ukrainie, albo w obu krajach. Po trzecie: pilnuj terminów składania informacji podatkowych.
IFT-1/IFT-1R i PIT-11 dla obywateli Ukrainy w 2022 roku
Jeśli jesteś pracodawcą i w swojej firmie zatrudniasz obywateli Ukrainy, powinieneś wystawić następujące dokumenty podatkowe:
| Dokument | Opis dokumentu | Data sporządzenia – forma elektroniczna | Data sporządzenia – forma drukowana |
| IFT-1/IFT-1R informacja o podatku na rzecz nierezydentów | informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego na terytorium Rzeczypospolitej przez osoby fizyczne niemające w Polsce miejsca zamieszkania (nierezydenci) | dokument IFT przekazywany zatrudnionemu – do końca lutego dokument IFT przekazywany do urzędu skarbowego – do końca lutego | dokument IFT przekazywany zatrudnionemu – do końca lutego dokument IFT przekazywany do urzędu skarbowego – nie ma wersji drukowanej w 2022 r. |
| PIT-11 | Informacja o uzyskanych dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy | dokument PIT-11 przekazywany zatrudnionemu – do końca lutego dokument PIT-11 przekazywany do urzędu skarbowego – do końca stycznia | dokument PIT-11 przekazywany zatrudnionemu – do końca lutego dokument PIT-11 przekazywany do urzędu skarbowego – nie ma wersji drukowanej w 2022 r. |
| PIT-4R (w związku z wystawieniem PIT-11) | Deklaracja roczna o zryczałtowanym podatku dochodowym | dokument przekazywany wyłącznie do urzędu skarbowego – do końca stycznia | brak możliwości skorzystania z wersji drukowanej w 2022 r. |
| PIT-8AR (w związku z wystawieniem IFT) | Deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy | dokument przekazywany wyłącznie do urzędu skarbowego – do końca stycznia | brak możliwości skorzystania z wersji drukowanej w 2022 r. |
(Tabelka: na podstawie: Www.platnik.e-pity.pl)
Polski rezydent podatkowy i minimum 184 dni pobytu w Polsce
Każdy obywatel Ukrainy, podejmujący pracę zarobkową w Polsce, musi złożyć deklarację podatkową, aby rozliczyć się ze swojego wynagrodzenia w naszym kraju. Wszystko zależy od rodzaju świadczonej pracy, miejsca zamieszkania, długości pobytu obcokrajowca w Polsce, jego certyfikatu rezydencji, który uprawnia także do przyjęcia reguł podatkowych wskazanych w określonej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Certyfikat rezydencji to informacja o miejscu zamieszkania obcokrajowca dla celów podatkowych wydany przez właściwy organ administracji podatkowej.
Polski rezydent podatkowy to osoba, której: 1. „Centrum interesów osobistych lub gospodarczych” (ośrodek interesów życiowych) znajduje się na terytorium Polski i / lub 2. Przebywa na terytorium polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Jeśli obcokrajowiec spełnia jeden z powyższych wymogów, wówczas podlega polskiemu systemowi podatkowemu i rozlicza się z urzędem skarbowym, jak polski podatnik.
Czym dokładnie jest centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych)? Bierze się pod uwagę tutaj takie kryteria, jak np. to, czy obywatel Ukrainy wyjeżdża w celach zarobkowych do innego kraju z całą rodziną, a w przypadku osoby samotnej jest to miejsce powiązań towarzyskich, przynależność do organizacji czy np. uprawianie hobby. Z kolei centrum interesów gospodarczych to miejsce prowadzenia działalności zarobkowej.
Ukrainiec rozlicza się jak polski podatnik i ma niższe stawki podatkowe
Jeśli obywatel Ukrainy rozlicza się jak polski podatnik w Polsce, składa PIT-11 i uwzględnia całość swoich zarobków, również tych zagranicznych (jeśli takie posiada) w minionym roku. PIT-11 może otrzymać zarówno polski rezydent podatkowy, ale i osoba z Ukrainy zatrudniona w Polsce m.in. na podstawie umowy o pracę.
Jeśli jednak zatrudniony pracownik z Ukrainy posiada umowę zlecenie, co jest najczęstszą formą zatrudnienia obywateli Ukrainy przez pracodawców w Polsce, wówczas uzyskanie statusu rezydenta polskiego skutkuje rozliczaniem się przed polskim urzędem skarbowym.
Płatnik sporządza informację PIT-11, jeśli zatrudniony obywatel Ukrainy posiada certyfikat polskiej rezydencji podatkowej (i taki dokument sam przedkłada). Podatnik zapewnia, że „dla celów podatkowych pozostaje polskim rezydentem podatkowym i posiada na terytorium RP centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub w danym roku rozliczeniowym przebywał na terytorium RP dłużej niż 183 dni”.
Najlepiej jeśli podatnik posiada polski numer identyfikacji podatkowej / numer PESEL, który wskazuje w dokumentach podatkowych. W przypadku gdy zatrudniony obcokrajowiec nie posiada numeru PESEL lub NIP, w dokumentach podaje się numer nadany dla osoby zagranicznej dla celów podatkowych przez kraj rezydencji, czyli w tym przypadku – Polski. Jeśli takiego numeru również osoba zagraniczna nie posiada, wtedy posługuje się paszportem – numerem dokumentu stwierdzającego jej tożsamość.
Polski płatnik przesyła zatrudnionemu PIT-11 do końca lutego, a do urzędu skarbowego – do końca stycznia.
Rozliczenia podatków przed polskim „fiskusem” to wiele zalet, w tym m.in.: możliwość skorzystania z ulg podatkowych, rozliczanie kosztów uzyskania przychodów, czy zwrot na rzecz podatnika nadpłaconego w Polsce podatku.
Ukrainiec jest nierezydentem, więc płaci wyższy podatek?
Jeśli osoba jest nierezydentem, to informację IFT-1/IFT-1R otrzymuje zarówno zatrudniony, jak i organ skarbowy właściwy ze względu na opodatkowanie osób zagranicznych. W związku z tym polski płatnik sporządza informację IFT dla zatrudnionego nierezydenta podatkowego (nie posiada polskiej rezydencji podatkowej). Co zrozumiałe, dokument IFT nie uprawnia do korzystania z ulg podatkowych w Polsce.
Informację IFT-1/IFT-1R sporządza się do końca lutego i przesyła zatrudnionemu (podatnikowi), jak i do urzędu skarbowego. IFT-1R nie trzeba wykazywać przed polskim urzędem. Kwoty podane w tym dokumencie są rozliczane na Ukrainie.
Natomiast dokumenty PIT-4R (w związku z wystawieniem PIT-11): deklaracja roczna o zryczałtowanym podatku dochodowym i PIT-8AR (w związku z wystawieniem IFT): deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy należy przekazać do urzędu właściwego dla płatnika – do końca stycznia.
IFT-1R i PIT-11 – podstawowe różnice w rozliczeniach podatku Ukraińca w Polsce
| IFT-1R | PIT-11 | |
| Stawka podatku | 20 % podatku | podstawowa 17 % |
| Jak pobierany podatek? | od przychodu – kwota brutto wynagrodzenia | od dochodu – kwota netto wynagrodzenia |
| Ulgi podatkowe | nie ma odliczeń | tak, polskie ulgi podatkowe |
| Kwota zmniejszająca podatek | brak | kwota może wynieść nawet 1360 zł |
| Zwrot nadpłaconego podatku | brak | możliwy, od polskiego urzędu skarbowego |
| Rozliczenia kosztów uzyskania przychodu | brak | tak, odliczenie kosztów od 250 zł / miesiąc do nawet 50 % kwoty wynagrodzenia |
Tabelka: na podstawie: Www.e-pity.pl
Co ważne, przedsiębiorcy, u których pracują osoby z Ukrainy, mogą powierzyć kwestie rozliczeniowe w ręce centrów pracy, które odpowiadają za skuteczne rekrutacje i dostarczają pracowników ze Wschodu. Wtedy takie firmy, jak np. Pajmon CPT, same przygotowują dokumenty i biorą na siebie pełną odpowiedzialność za rzetelne i staranne wypełnienie informacji podatkowych dla obywateli Ukrainy.
Pracodawco: pamiętaj, że jeśli błędnie zostanie naliczony podatek 17 proc. (zamiast 20 proc.), to najpierw o dopłatę będzie ścigany pracownik. On bywa jednak często nieuchwytny, jeśli w Polsce przebywa przez zaledwie kilka miesięcy. Wtedy o zwrot podatku będzie ścigany podmiot, który go zatrudnia.
Chcesz wiedzieć więcej na temat rozliczeń podatkowych pracowników z Ukrainy zatrudnianych w Polsce? Skontaktuj się z Pajmon CPT. Informacji udziela: Anna Flig, Kierownik ds. Kadr i Płac – tel.: +48 533 398 421.
Zobacz nas na: YT, I, TT, Fb, In:
Śledź nas na YT: https://www.youtube.com/channel/UCFDKATPojORYNLhzPpxSA5w
Jesteśmy też obecni na: Instagramie: https://www.instagram.com/pajmon_cpt/ i TikToku: https://www.tiktok.com/@pajmon_cpt?lang=pl-PL
Polub nas na Facebooku: https://www.facebook.com/pajmoncpt
Polub nas na LinkedIN: https://www.linkedin.com/company/64991441/admin/
