Elektroniczna ewidencja przebiegu samochodów demonstracyjnych i zastępczych dla branży dealerskiej, zaprojektowana od podstaw zgodnie z wymogami urzędu skarbowego.
Abax to pochodzący z Norwegii wiodący światowy dostawca rozwiązań telematycznych wspomagających rozliczenia podatkowe. Wejście na polski rynek ugruntowane było zmieniającymi się regulacjami podatkowymi dotyczącymi odliczania pełnego podatku VAT od samochodów służbowych. Przepisy te stały się tak skomplikowane, że większość firm ma problemy ze spełnianiem wymogów urzędu skarbowego. Jako firma z dużym doświadczeniem na międzynarodowym rynku, ABAX zapewnia swoim klientom najwyższą jakość urządzeń i usług, oferując kompleksowe rozwiązania dopasowane do indywidualnych potrzeb i oczekiwań przedsiębiorców branży dealerskiej.
Jako podatnicy VAT, dealerzy samochodowi mają prawo odliczyć 100% podatku VAT naliczonego od nabywanych pojazdów, które wykorzystywane są jako pojazdy demonstracyjne (testowe), jeśli prowadzą szczegółową ewidencję przebiegu takich samochodów. Niemniej jednak, zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, trzeba opodatkować jakikolwiek użytek tychże samochodów niezwiązany z prowadzoną działalnością . „ […] W świetle jednakże art. 86a ust. 5 pkt 1 lit ustawy o VAT, warunku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu nie stosuje się w przypadku pojazdów samochodowych przeznaczonych wyłącznie do odprzedaży jeżeli odprzedaż, sprzedaż lub oddanie w odpłatne używanie tych pojazdów stanowi przedmiot działalności podatnika.
Powyższy przepis jest istotny w działalności dealerów samochodowych, ponieważ wynika z niego, iż nie muszą oni więc prowadzić ewidencji przebiegu w odniesieniu do samochodów przeznaczonych wyłącznie do sprzedaży. Uwagi jednakże wymaga kwestia przeprowadzanych przez takich podatników jazd próbnych (demonstracyjnych) przed sprzedażą samochodów. Może bowiem pojawić się wątpliwość, czy samochody wykorzystywane także w ten sposób są nadal przeznaczone wyłącznie do odprzedaży (co jest warunkiem zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu).
W praktyce konkretna sprzedaż określonego samochodu może, przed sfinalizowaniem transakcji, być poprzedzona wypróbowaniem tego pojazdu. Istotnym jest tu fakt, że jazda próbna jest przeprowadzana tym samym egzemplarzem pojazdu, który ma być przedmiotem sprzedaży. Przeprowadzanie takich jazd nie zmienia charakteru handlowego danego pojazdu. Cały czas więc taki samochód może być uznany za przeznaczony wyłącznie do odsprzedaży. W konsekwencji podatnik nie musi prowadzić ewidencji przebiegu. Stanowisko to aprobują organy podatkowe, przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 30.9.2015 r., znak IBPP2/4512-704/15/ICz.
[…] W praktyce działalności dealerów samochodowych możliwe jest także wykorzystywanie samochodów demonstracyjnych. Pojazdy takie służą także do jazd próbnych z tą różnicą, że konkretny, wypróbowany egzemplarz nie jest bezpośrednio sprzedawany, a przedmiotem sprzedaży staje się taki sam model.
Sytuacja taka została rozpatrzona w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi z 4.5.2016 r., sygn. I SA/Łd 199/16. Podatnik, będący dealerem samochodowym, posiadał pojazdy demonstracyjne. Pojazdy te były towarem handlowym, jednakże przed planowaną sprzedażą przez pewien czas (około kilku miesięcy) wykorzystywano je do jazd demonstracyjnych pokazujących dany typ samochodu. Co więc ważne, klient nie kupował tego samego egzemplarza, który wykorzystywał do jazdy próbnej, ale inny (choć identyczny). Po kilkumiesięcznym okresie samochody demonstracyjne także miały być sprzedawane.
Wątpliwość dotyczyła tego, czy samochody demonstracyjne tego typu można uznać za przeznaczone wyłącznie do odsprzedaży (co pozwoliłoby na pełne odliczanie VAT bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu). Za takim stanowiskiem obstawał podatnik. Jego zdaniem, kilkumiesięczne wykorzystywanie samochodów demonstracyjnych na potrzeby jazd próbnych nie zmienia ich charakteru jako towarów handlowych.
Sąd nie podzielił tego poglądu. Jego zdaniem to fakt, że przez okres kilku miesięcy samochody służyły przeznaczone były do demonstrowania przedmiotu sprzedaży, czyli innych samochodów tego typu, oznacza, iż przez cały ten czas służyły one celom innym niż ich odsprzedaż. Tym samym pojazdy te nie były przeznaczone wyłącznie do odsprzedaży. W konsekwencji za nieprawidłowe uznano odliczanie całości podatku naliczonego od wydatków na te pojazdy, jeżeli skoro nie prowadzono ewidencji ich przebiegu.
Sąd podkreślił, że mamy tu do czynienia z sytuacją inną niż ta, kiedy jazda próbna przeprowadzana jest tym samym samochodem, który ma być jednocześnie przedmiotem planowanej sprzedaży. Taka jazda próbna jest wtedy bezpośrednio związana z konkretną sprzedażą. Natomiast w rozpatrywanej przez sąd sprawie, przez kilka miesięcy samochody były wykorzystywane specjalnie wyłącznie w celu jazd demonstracyjnych, a nie do ich sprzedaży.*
Dealerom samochodowym, którzy odliczają 100% podatku VAT od samochodów demonstracyjnych i zastępczych, nasz produkt w całości pełni zastąpi ewidencję przebiegu pojazdu wypełnianą ręcznie, minimalizując eliminując ryzyko błędu w dokumentacji. W przypadku pojazdów służbowych używanych również prywatnie (50% zwrotu VAT), ABAX Triplog umożliwi precyzyjne rozgraniczenie pomiędzy przejazdami prywatnymi a służbowymi, prawidłowe rozliczenie kosztów paliwa i naliczanie oraz podatku dochodowego.
Technologia ABAX TRIPLOG opiera się na dwóch elementach:
- urządzenie – bardzo proste i szybkie w montażu/demontażu; moduł wielkości pudełka zapałek, podłączany nieinwazyjnie do akumulatora auta
- oprogramowanie – do zarządzania kontem; proste w użyciu, dostępne z każdej przeglądarki internetowej i/lub bezpośrednio przez aplikację mobilną.
W zależności od potrzeb rozwiązanie można dopasować do indywidualnych potrzeb branży dealerów samochodowych:
- “Cel przejazdu” może być wypełniany automatycznie i według własnych kryteriów: typu pojazdu (demonstracyjny, zastępczy), lokalizacji, czasu, itp.
- Możliwość zdefiniowania na mapie konkretnych lokalizacji, np. salon samochodowy, warsztat.
- Opcja eksportowania prawnie dopuszczalnych raportów w różnych formatach (PDF, EXCEL).
Rozwiązania ABAX zaprojektowane z myślą o specyficznych potrzebach dealerów samochodowych są łatwe w obsłudze, dokładne i w pełni zgodne z wymogami urzędu skarbowego. Tym samym powinny one ułatwić pracę osobom zarządzającym flotami pojazdów w salonach aut oraz zmaksymalizować oszczędności związane ze służbowym użytkowaniem pojazdów testowych.
